Voittoa tavoittelemattomat organisaatiot, jotka saavat 501c3-aseman sisäisestä verovirastosta, voidaan vapauttaa liittovaltion veroista ja nauttia muista veroihin liittyvistä eduista. Tämän veroluokan ymmärtäminen on elintärkeää aloittelijoille ja uusille järjestöille.
Hyppää osioon
- Mikä on 501c3?
- 3 tyyppistä 501c3-organisaatiota
- Mitkä ovat 501c3-luokituksen edut?
- Mitkä ovat 501c3-tilan vaatimukset?
- Haluatko oppia lisää yrityksestä?
- Lisätietoja Howard Schultzin MasterClassista
Starbucksin entinen toimitusjohtaja kertoo lähes 40 vuoden kokemuksista yhden maailman johtavien tuotemerkkien johtamisesta.
Lisätietoja
Mikä on 501c3?
501c3 tai 501 (c) 3 on veroluokka voittoa tavoittelemattomille organisaatioille tarkoitetussa Yhdysvaltain sisäisessä verotunnuksessa (IRC). Sisäinen veropalvelu (IRS) nimeää voittoa tavoittelemattomat järjestöt jotka hakevat ja täyttävät 501c3: n hyväntekeväisyysjärjestöinä, jolloin ne vapautetaan liittovaltion tuloverosta. 501c3-organisaatioita erottaa muut voittoa tavoittelemattomat organisaatiot siitä, että niiden lahjoitukset ovat verovähennyskelpoisia.
Suurin osa 501c3-organisaatioista on julkisia hyväntekeväisyysjärjestöjä, yksityisiä säätiöitä ja yksityisiä toimivia säätiöitä, mutta myös voittoa tavoittelemattomat yritykset, trustit ja osakeyhtiöt (LLC) voivat saada 501c3-aseman.
3 tyyppistä 501c3-organisaatiota
Ne ovat kolmen tyyppisiä voittoa tavoittelemattomia organisaatioita, jotka täyttävät IRS: n 501c3: n poikkeusvaatimukset:
- Yksityinen säätiö . Yksityiset säätiöt tunnetaan myös toimimattomina säätiöinä, koska niillä ei ole aktiivisia ohjelmia ja ne tukevat yleensä julkisia hyväntekeväisyysjärjestöjä apurahojen avulla. Kaikkia 501c3: ta pidetään alun perin yksityisinä säätiöinä, elleivät ne täytä julkisen hyväntekeväisyysjärjestön IRS: n vaatimuksia. Varainhankinta julkisella tuella on tarpeetonta. tuloja voi saada pieni ryhmä luovuttajia ja jopa yksittäisiä henkilöitä tai perheitä. Lahjoitukset ovat verovähennyskelpoisia (enintään 30 prosenttia yksittäisen lahjoittajan tuloista), ja sen hallitusta voivat hallita sukulaiset tai sukulaiset, kuten perheet.
- Yksityinen toimiva säätiö . Yksityinen toimiva säätiö on 501c3-organisaation vähiten käytetty muoto ja se on julkisten ja yksityisten säätiöiden yhdistelmä. Suurimman osan yksityisen toiminnan säätiön tuloista on käytettävä ohjelmiin, ja lahjoitustiedot ovat samanlaisia kuin julkisen hyväntekeväisyysjärjestön.
- Julkinen hyväntekeväisyys . Julkisiin hyväntekeväisyysjärjestöihin, yleisimmin tunnettuihin 501c3-organisaatioihin, kuuluvat uskonnolliset järjestöt, eläinsuojelujärjestöt ja koulutusohjelmat. Jotta julkinen hyväntekeväisyysjärjestö voisi saada verovapautuksen, sen on kerättävä suurin osa varainhankintatuloistaan lahjoituksista yleisölle tai valtion ohjelmille. Lahjoitukset julkisille hyväntekeväisyysjärjestöille voivat olla verovähennyskelpoisia (jopa 60 prosenttia yksittäisen lahjoittajan tuloista), kun taas yritysten lahjoitukset ovat rajoitettuja 10 prosenttiin. Julkisen hyväntekeväisyysjärjestön johtokunnan on muodostuttava riippumattomista, etuyhteydettömistä henkilöistä, jotta vältetään eturistiriitoja koskevat säännöt, jotka saisivat IRS: n hylkäämään heidän hakemuksensa.
Mitkä ovat 501c3-luokituksen edut?
501c3-luokituksen saamisella on useita etuja, mukaan lukien:
- Alennetut postihinnat . Edellytykset täyttävät organisaatiot voivat myös saada erityisiä irtotavarahintaisia postialennuksia Yhdysvaltain postitoimistolta.
- Tukikelpoisia . Organisaatiot, jotka täyttävät 501c3-luokituksen, ovat oikeutettuja myös liittovaltion, osavaltion ja paikallisiin apurahoihin. 501c3-tila vaaditaan usein useimmille apurahahakemuksille. Lisätietoja avustusehdotusten kirjoittamisesta on täydellisessä oppaassamme.
- Verovapaus ja verovähennys . 501c3 organisaatiota on vapautettu liittovaltion tuloverosta. Ne ovat myös vapautettuja valtion tuloveroista, myynti- ja kiinteistöveroista sekä liittovaltion työttömyysveroista monissa tapauksissa.
Mitkä ovat 501c3-tilan vaatimukset?
IRS säätelee tiukasti 501c3-aseman pätevyyttä, ja organisaatioiden on täytettävä monet vaatimukset, jotta organisaatio kelpuutuisi, mukaan lukien:
- Hyväntekeväisyystoiminnan on täytettävä tietyt kriteerit . IRS: n mukaan hyväntekeväisyysaktiviteetti, joka saa 501c3-aseman, sisältää helpotusten tarjoamisen syrjäytyneille yhteisöille, uskonnon, koulutuksen tai tieteen edistämisen, ihmisoikeuksien ja kansalaisoikeuksien puolustamisen, julkisten rakennusten ylläpidon, naapuruston jännitteiden lieventämisen tai syrjinnän ja nuorisorikollisuuden torjunnan. Jos 501c3: n on suljettava, velkojen jälkeen jäljellä olevat varat on siirrettävä hyväntekeväisyysjärjestölle tai tuettava hyväntekeväisyystoimintaa.
- Työntekijämaksujen on täytettävä erityisvaatimukset . Työntekijöille on maksettava palkka työpaikan käypään markkina-arvoon, eikä heidän tule saada palkkioita, palkkioita tai muita korvauksia. Lisäksi organisaation on pidätettävä liittovaltion tulovero työntekijöiden palkoista, elleivät ne ansaitse alle 100 dollaria vuodessa.
- Keskittyy tiettyyn tarkoitukseen . Voidakseen olla verovapaa organisaatio, voittoa tavoittelemattoman järjestön on toimittava yksinomaan jossakin seuraavista tarkoituksista: uskonnollinen, hyväntekeväisyys, tieteellinen testaus yleisen turvallisuuden varmistamiseksi; kirjallisuuden; koulutuksellinen; kansallisten tai kansainvälisten amatööriurheilukilpailujen edistäminen; ja eläimiin ja lapsiin kohdistuvan julmuuden ehkäisy.
- Johdonmukainen perustamisoperaatio . Jokaisella voittoa tavoittelemattomalla organisaatiolla on perustamisoperaatio, ja ne eivät saa lisätä tai muuttaa keskittymistään 501c3-statuksen saamiseksi. Esimerkiksi jos lastensuojeluviranomainen päättää puuttua naapuruston jännitteisiin tai lisätä tehtäväänsä muita hyväntekeväisyysjärjestöjä, sen on ensin ilmoitettava asiasta IRS: lle tai se voi vaarantaa verovapauden.
- Organisaation on palveltava yleisiä etuja . Voittoa tavoittelematon järjestö ei voi palvella yksityisiä etuja, mukaan lukien perustajien, heidän perheidensä tai yksityisten osakkeenomistajien etuja. Organisaatio voi myös saada vain rajoitetusti tuloja etuyhteydettömästä liiketoiminnasta, kuten myynnistä tai tavaroista. Yhtiön hyväntekeväisyystoiminta tai nettotulot eivät voi kohdistua sen hallituksen jäsenelle tai yksityishenkilöille.
- Rajoitettu poliittinen osallistuminen . Voittoa tavoittelemattomien järjestöjen on myös pidettävä mahdollisimman vähän poliittista toimintaa, mukaan lukien lobbaustoiminta ja osallistuminen poliittisiin kampanjoihin. Kampanjatoiminta, joka joko tukee tai vastustaa poliittista ehdokasta julkisiin tehtäviin, on täysin kielletty.
MasterClass
Ehdotettu sinulle
Verkkotunnit, joita opettaa maailman suurimmat mielet. Laajenna tietosi näissä luokissa.
Howard Schultz
Liiketoiminnan johtajuus
Lisätietoja Diane von FurstenbergOpettaa muotibrändin rakentamista
Lisätietoja Bob WoodwardOpettaa tutkivaa journalismia
Lisätietoja Marc JacobsOpettaa muotisuunnittelua
LisätietojaHaluatko oppia lisää yrityksestä?
Hanki MasterClassin vuotuinen jäsenyys yksinoikeudella pääsy video-oppitunneille, joita opettavat yritysvalaisimet, kuten Howard Schultz, Chris Voss, Robin Roberts, Sara Blakely, Daniel Pink, Bob Iger, Anna Wintour ja muut.
Mielenkiintoisia Artikkeleita
